8.3   Phase 6: Kapitalabfluss

8.3.1  Inhalt, Aufgaben

b) Sachverhalte der Mittelverwendung beim Kapitalabfluss

Nach Abschluss der Phase 5 "Kapitalrückfluss" ist es angeraten, erst einmal "Kasse zu machen" und sich zu folgenden Fragen Klarheit zu verschaffen:

• Welche Einzahlungen aus der Leistungsverwertung der erstellten Produkte wurden als Umsatzerlöse insgesamt und nach Produktarten und Kunden erzielt?
  
  
• Wie setzen sich diese Umsatzerlöse inhaltlich zusammen und für welche Sachverhalte sind die erzielten finanziellen Mittel im Weiteren zu verwenden?

Die Beantwortung dieser Fragen ist - wie dargestellt - Gegenstand der Phase 6 "Kapitalabfluss".

Aus betriebswirtschaftlicher Sicht sollten die Abflüsse aus den erzielten Umsatzerlösen nach folgenden fünf Sachverhalten bzw. Erfordernissen gruppiert werden (siehe Bild 8.04):

• Sachverhalt 6.1: Kostenersatz,
• Sachverhalt 6.2: Begleichen von Verbindlichkeiten,
• Sachverhalt 6.3: Abgaben, Steuern,
• Sachverhalt 6.4: Entnahmen, Gewinnausschüttungen,
• Sachverhalt 6.5: Bildung von Rücklagen als Voraussetzung für die Innenfinanzierung.

Diese Sachverhalte werden im Weiteren näher erläutert, sowohl allgemeingültig als auch mit Bezug zum Fallbeispiel Max Muster.